La base imponible es un concepto fundamental cuando nombramos el IRPF pero, ¿Qué es y cómo se calcula?
Comentarios: 0
Base imponible
Pexels

Con la Campaña de la Renta 2022 en marcha, son muchos los términos a conocer, más si se quiere optar a algún tipo de deducción en el IRPF. Los términos que se emplean, muchas veces resultan complejos y entenderlos supone una odisea. Por ese motivo en este artículo te contamos qué es la base imponible y cómo funciona en el IRPF.

Qué es la base imponible

La base imponible es el valor sobre el que se aplica un tipo de impuesto. En otras palabras, es la cantidad de dinero que se va a tomar como referencia para calcular la cantidad que se debe pagar por un impuesto determinado.

Por ejemplo, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la base imponible sería la totalidad de los ingresos del contribuyente en el periodo fiscal. En el caso del IVA, la base imponible es el valor de la venta de bienes o la prestación de servicios antes de agregar el impuesto.

Base imponible general del IRPF

La base imponible general está formada:

  • Los rendimientos del trabajo (salario)
  • Los rendimientos del capital
  • Las ganancias patrimoniales
  • Los rendimientos de capital inmobiliario (alquiler de un piso, etc.)

Es decir, reúne todo el dinero obtenido a lo largo de un año. 

Por ejemplo, si una persona gana 1.500 euros al mes en 12 pagas, suma una base imponible de 18.000 euros. Si, además, tiene un piso alquilado por 1.000 euros al mes, habría que sumar 12.000 a los 18.000 euros, lo que dejaría una base imponible general de 30.000 euros.

Base imponible de ahorro del IRPF

La base imponible de ahorro es la que recoge el dinero ganado con inversiones y otras partidas (intereses del banco, depósitos financieros, participaciones en beneficios de empresas, etc.).

Cómo calcular la base imponible

Para calcular la base imponible del IRPF hay que sumar la base imponible general y la base imponible de ahorro. La cifra resultante será la base imponible.

Siguiendo con el ejemplo anterior, si se obtienen 4.000 euros de inversiones, habrá que sumarlos a los 30.000 de la base imponible general. Eso arrojará una base imponible total de 34.000 euros.

Métodos para determinar la base imponible

El cálculo de la base imponible para determinar el IRPF y del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) para autónomos y empresarios, puede hacerse a través de tres métodos: estimación directa, estimación objetiva y estimación indirecta. 

Delimitar la base imponible con la estimación directa

En este método, la base imponible se calcula en función de los ingresos reales obtenidos y los gastos deducibles incurridos. Esto implica mantener un registro detallado de todas las transacciones comerciales. La estimación directa puede ser normal o simplificada. La normal se utiliza cuando los ingresos son superiores a 600.000 euros al año o cuando se renuncia a la modalidad simplificada. La simplificada se aplica cuando los ingresos son inferiores a 600.000 euros al año.

Estimación objetiva para establecer la base imponible

Este método también es un régimen simplificado por el que se tributa según una previsión del rendimiento económico en vez de por los beneficios reales. Esta previsión se basa en unos parámetros objetivos fijados por Hacienda y solo puede aplicarse a algunas actividades.

Fijar la base imponible a través de la estimación indirecta

Este método se utiliza en casos excepcionales en los que no se puede determinar la base imponible por los métodos anteriores debido a la falta de cooperación del contribuyente o a la inexistencia, inadecuación o insuficiencia de los datos contables. En este caso, la base imponible se determina por signos, índices o módulos, o en base a cualquier otro hecho o circunstancia que permita establecer la existencia de renta no declarada.

Determinar la base imponible
Pexels

Cómo calcular la base imponible de una factura

Dependiendo del impuesto, habrá que aplicar un tipo de gravamen u otro:

La base imponible de una factura con IVA

Si queremos calcular la base imponible de una factura que se ha emitido con el IVA incluido, habrá que dividir el importe por 1,21, en el caso de que se haya aplicado el gravamen general del 21%. Si se aplica el IVA reducido del 10%, habría que dividir el importe por 1,10.

Ejemplo: 500/1,21= 413.22 euros sería la base imponible, es decir, esta cantidad es lo que se cobraría realmente por el trabajo.

En cambio, si no se incluye el IVA resultaría más sencillo puesto que solo habría que multiplicar por el tipo de IVA. Por ejemplo, para una factura de 500 euros sin incluir el IVA, habría que multiplicar 500 euros x 1,21= 605 euros. 500 euros sería la base imponible.

Calcular la base imponible de una factura con IRPF

Tomando como referencia el ejemplo de la factura de 500 euros con IVA incluido y aplicando el 15% de IRPF, habrá que realizar la siguiente fórmula:

Si suponemos que se aplica un 15% de retención y un 21% de IVA, para un precio final de 500 euros, el cálculo se realizaría de la siguiente manera:

X + (0,21X) - (0.15X) = 500

X (1+0,21-0,15) = 500

X * 1,06 = 500

X = 500/1,06

X =471,70 euros sería la base imponible.

Cabe destacar que el IRPF se resta, no se suma como el IVA.

Base imponible y base liquidable

Aunque están estrechamente relacionadas, existen diferencias entre la base imponible y la base liquidable:

  • Base imponible: Es la cantidad total sobre la cual se calcula un impuesto. En general, es el valor total de los ingresos, ventas, propiedades u otros bienes que están sujetos a tributación, antes de cualquier deducción o ajuste. La base imponible puede incluir salarios, ingresos por intereses, rentas, ganancias de capital, etc.
  • Base liquidable: Esta es la cantidad que se obtiene después de realizar ciertos ajustes a la base imponible, de acuerdo con las disposiciones de la ley fiscal. Estos ajustes pueden incluir deducciones, exenciones, bonificaciones y otros beneficios fiscales que están permitidos por la ley. La base liquidable es, por lo tanto, la cantidad sobre la que se aplica la tasa de impuesto para calcular la cantidad a pagar.

La base liquidable en el IRPF

A la hora de pagar el IRPF, lo más importante es calcular la base liquidable, que se obtiene restando a la base imponible las deducciones y reducciones a los que un contribuyente tiene derecho, además del mínimo familiar, una cantidad destinada a cubrir las necesidades esenciales del contribuyente y las personas que están a su cargo.

La base liquidable es la base sujeta a las retenciones del IRPF. Para la declaración de la renta de este año, estos son los tramos:

Hasta 12.450 euros19%
De 12.450 euros hasta 20.200 euros24%
De 20.200 euros hasta 35.200 euros30%
De 35.200 euros hasta 60.000 euros37%
De 60.000 euros hasta 300.000 euros45%
Rentas superiores a 300.000 euros47%

¿Cuál es la base imponible de mi sueldo?

Para conocer la base imponible de tu sueldo, sigue estos pasos:

  1. Determina tu salario bruto anual: Esto incluye todas las formas de compensación que recibes por tu trabajo, incluyendo salario, bonificaciones, horas extras, etc.
  2. Resta todas las deducciones a las que tengas acceso: Las deducciones pueden variar dependiendo de la comunidad autónoma, pero incluyen cosas como contribuciones a planes de pensiones, seguros de salud, gastos de formación, etc.
  3. El resultado es la base imponible de tu sueldo: Esta es la cantidad de tus ingresos que están sujetos a impuestos.
Ver comentarios (0) / Comentar